Nya 3:12-regler – hur påverkar de dig som företagare?

Äger du ett fåmansföretag? De nya 3:12-reglerna kan påverka hur du ska planera för utdelning och hur ägarstrukturen bör se ut framöver. Regeringens förslag förenklar delar av regelverket, men effekterna kan bli väldigt olika beroende på hur ditt företag ser ut. Nu är det rätt tid att sätta sig in i förändringarna och förbereda nästa steg.

”3:12-reglerna avgör hur stor del av vinsten som kan tas ut som lågbeskattad utdelning och vad som beskattas som inkomst av tjänst, vilket innebär betydligt högre skatt. För ägare i fåmansföretag är det här viktigt eftersom det handlar om att kunna få rimlig avkastning på det risktagande och arbete man lagt ner i sitt bolag,” förklarar Mårten Sundholm, skatterådgivare på Cedra.

De största förändringarna i korthet

Det nya förslaget innebär bland annat:

• Förenklingsregeln och huvudregeln ersätts av ett gemensamt sätt att räkna.
• Beloppet enligt förenklingsregeln (numera grundbeloppet) höjs till fyra inkomstbasbelopp (322 400 kronor för 2025).
• Det individuella lönekravet tas bort men ersätts av ett löneavdrag.

Extra utdelningsutrymme och fallgropar

En av de stora vinnarna på förslaget är många av de enmansbolag som finns och som enligt förslaget ska kunna tillgodoräkna sig ett högre schablonbaserat utdelningsutrymme:

”De största vinnarna är många enmansbolag som nu kan tillgodoräkna sig drygt 100 000 kronor mer i grundbelopp. Även de största partnerorganisationerna som tidigare inte kunnat utnyttja löneunderlaget fullt ut kan nu ta ut betydligt större belopp i utdelning till den lägre kapitalskatten.”

Men medan enmansbolag ofta är vinnare kan bilden se annorlunda ut för bolag med flera delägare. För dessa kan situationen bli mer komplex: grundbeloppet och det lönebaserade utrymmet delas mellan ägarna, och löneunderlaget påverkas negativt av att varje delägare ska göra ett löneavdrag. De nya reglerna innebär en sämre skattemässig situation för den här typen av bolag, förklarar Mårten.

Vad kan du göra nu?

Reglerna föreslås träda i kraft den 1 januari 2026. Mårten understryker vikten av att agera i tid:

”Det viktigaste rådet är att göra en noggrann analys av just din situation. 3:12-reglerna är tekniskt komplexa och detaljerna avgör ofta utfallet. För många av våra kunder är det dags att redan nu se över ägarstrukturen och planera för hur utdelningen ska tas ut. Det är inte alltid lätt, och därför hjälper vi dig gärna att analysera läget och ta fram tydliga åtgärder som passar just ditt företag.”

Cedras råd och stöd

På Cedra hjälper vi våra kunder att förstå och navigera i det nya regelverket.

”Vi kontaktar våra kunder och samarbetspartners för att uppmärksamma dem på de förändringar som är på väg och hjälper till med analysen av deras situation. Vi ger konkreta råd om hur de på bästa sätt kan agera,” säger Mårten.

Vi arrangerar också seminarier på flera orter runt om i landet, där vi går igenom de föreslagna reglerna och diskuterar möjliga strategier.

”Vår styrka är att kombinera lokal närvaro med expertkunskap. Vi arbetar nära kunden i vardagen och kan ge relevanta råd som verkligen gör skillnad.”

Varför Cedra?

Skatterådgivning handlar inte bara om siffror. Det handlar om att frigöra tid och energi för dig som företagare:

”Målet är att våra kunder ska kunna fokusera på det som är viktigast – att driva sitt bolag – medan vi hjälper till med skatten.”